逾期抵扣必須符合有關(guān)文件規(guī)定的條件。
國稅總局2011年第50號(hào)公告
一、對增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對后,對比對相符的增值稅扣稅憑證,允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅一般納稅人由于除本公告第二條規(guī)定以外的其他原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,仍應(yīng)按照增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本公告所稱增值稅扣稅憑證,包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。
二、客觀原因包括如下類型:
(一)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;
(二)增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;
(三)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(四)買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(五)由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;
(六)國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
如果增值稅扣稅憑證逾期是由以下客觀原因造成的:發(fā)生自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力zd原因的;納稅人變更納稅地點(diǎn),注專銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過長,導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期的;企業(yè)辦稅人員擅自離職,未辦理交接手續(xù)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請,報(bào)送相關(guān)資料,經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批屬后方可抵扣。
手續(xù)很繁瑣,有一定難度。
會(huì)同當(dāng)月的沒超期的進(jìn)項(xiàng)稅,一起正常填報(bào)即可。
進(jìn)項(xiàng)稅逾期抵扣,稅務(wù)局已同意,且系統(tǒng)也已認(rèn)證,就視同未逾期的進(jìn)項(xiàng)稅,按照未逾期的進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)。
逾期未抵扣是購貨方出現(xiàn)的失誤,與你公司無關(guān)。
按規(guī)定是不允許重新開具的。
對方將發(fā)票聯(lián)寄回來也不能重新開具,因?yàn)槟闵倭艘宦?lián),稅務(wù)機(jī)關(guān)在做稅務(wù)檢查是要罰你的。
如果你想幫他們的話,可以讓對方盡快在當(dāng)?shù)囟悇?wù)局備案,說明抵扣聯(lián)丟失,工作失誤,求的稅務(wù)同意,以發(fā)票聯(lián)手工輸入進(jìn)行抵扣。
當(dāng)然按照發(fā)票金額不同,市、省、國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的審批權(quán)限是不同的。
增值稅發(fā)票的認(rèn)證期是90天,如果過期未進(jìn)行認(rèn)證,就不能進(jìn)行抵扣稅金了,只好進(jìn)入成本了.
稅務(wù)方面是不會(huì)有問題的,你都放棄了進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣,多那了稅款,稅務(wù)才不管呢.
稅務(wù)就是要讓你們記入賬務(wù),且進(jìn)項(xiàng)稅金要記入采購成本,不能記入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”
你沒有盡到提醒義務(wù),所謂特殊情況特殊辦理,由于一般是月底簽字,不知道你們財(cái)務(wù)是不是月底才一起認(rèn)證。還有,怎么發(fā)票3月16日開了,怎么你8月31日才拿到?采購員也有責(zé)任。增值稅發(fā)票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個(gè)可以嗎如果增值稅專用發(fā)票已超過認(rèn)證期限,這個(gè)是無法再開具紅字專用發(fā)票的,只能把原先這17%進(jìn)項(xiàng)稅額全部記入到成本里去才行的;這樣也就是相當(dāng)于損失了0.17的稅額了。具體規(guī)定如下。增值稅扣稅憑證抵扣期限在《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函〔2009......
對于增值稅專用發(fā)票來講,它與我們平常用到的普通發(fā)票是不同的,其具有商事憑證的作用,并且只能由一種納稅人使用,也就是人們常說的一般納稅人,所以我們通常情況下是不會(huì)接觸到的。但是了解一下相關(guān)的知識(shí)還是有用的。那么下面小編將增值稅發(fā)票抵扣是什么意思,以及其作用是什么介紹給大家。一、增值稅專用發(fā)票增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計(jì)印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重要會(huì)計(jì)憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明;是增值稅計(jì)算和管理中重要的決定性的合法的......
(1)在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票后,應(yīng)在90天內(nèi)認(rèn)證,認(rèn)證后的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票方可抵扣,現(xiàn)在都是網(wǎng)上認(rèn)證的,進(jìn)入國稅局網(wǎng)站,下栽一個(gè)網(wǎng)上認(rèn)證的軟件,所在的國稅局會(huì)給一密鑰安裝,再通過掃描儀將發(fā)票掃描傳上去發(fā)送到國稅局,片刻就可以得到認(rèn)證的回復(fù)。 ?。?)只有通過認(rèn)證的發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅方可以抵扣。另外,非增值稅專用發(fā)票的抵扣如:運(yùn)輸發(fā)票(7%抵扣),海關(guān)進(jìn)口增值稅發(fā)票的抵扣不能直接在網(wǎng)上認(rèn)證,但需要采集數(shù)據(jù),采集數(shù)據(jù)的方法也是在國稅局網(wǎng)站下栽一個(gè)稅務(wù)數(shù)據(jù)采集通用軟件,將數(shù)據(jù)輸入用U盤拷貝,在報(bào)稅時(shí)帶到國稅局去抵......
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或申請稽核比對,并在通過的次月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則即視為逾期發(fā) 票?! 秶叶悇?wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告201...
1.《國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司關(guān)于做好增值稅發(fā)票使用宣傳輔導(dǎo)有關(guān)工作的通知》(稅總貨便函 [2017] 127 號(hào))附件:增值稅發(fā)票開具指南十六、納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,...
抵扣時(shí),增值稅專用發(fā)票能抵扣,增值稅普通發(fā)票不可以抵扣。 開具發(fā)票時(shí),增值稅專用發(fā)票需要購貨方詳細(xì)的資料信息,增值稅普通發(fā)票則不需要。 使用時(shí),增值稅專用發(fā)票是無限制時(shí)間的,增值稅普通發(fā)票的使用期限是2個(gè)月。 只有增值稅一般納稅人才能開...
12月份做帳借:預(yù)付賬款----**單位 3500 貸:銀行存款{庫存現(xiàn)金} 35001月份做帳借:管理費(fèi)用--7000 貸:預(yù)付賬款----**單位 3500 應(yīng)付賬款 ---**單位 3500等到支付時(shí)...
一般增值稅專用發(fā)票已經(jīng)超過認(rèn)證期限,入賬時(shí)可以直接進(jìn)入成本,不需要認(rèn)證。特殊情況除外。符合相關(guān)條件或者可以證明扣除的,如下: 1 .可連續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)符合條件根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅抵扣憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國稅函[2009]617...
你應(yīng)該是增值稅專用發(fā)票吧 那么不能開紅字發(fā)票 這里的過期是指超過了認(rèn)證抵稅期 因此這張發(fā)票對方不能抵稅 但還是可以做賬的 對方單位可能會(huì)要求你們支付這筆稅金 如果金額不大倒還好 要么給他們稅金 要么多給他們些發(fā)票(車票等) 讓他們做賬來免一...
若你公司逾期未認(rèn)證抵扣的原因?qū)儆诠嫠龅目陀^原因,可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。但如果你公司是由于疏忽導(dǎo)致發(fā)票逾期未認(rèn)證,不屬于公告所述的客觀原因,則此發(fā)票不得抵扣,只能由公司承擔(dān)此損失,公司有權(quán)向直接責(zé)任人追償。如果你寫是財(cái)務(wù)失職...
這種情況是可以抵扣的。說明你的發(fā)票,時(shí)間雖然超過了360天,但是并沒有超過幾天。你收到的專用發(fā)票,按照360天內(nèi)必須認(rèn)證的要求,應(yīng)該是在某年某月某日前必須認(rèn)證。如果你是去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證,超過這個(gè)日期就不能認(rèn)證了。但是在平臺(tái)上勾選認(rèn)證,只要是...
滯留發(fā)票是指銷貨方對購貨方開具增值稅專用發(fā)票,而購貨方由于種種原因在90日內(nèi)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票,由于金稅工程全國聯(lián)網(wǎng),目前增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出,而購貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒有對應(yīng)的抵扣信息,造成滯留。 ...
先確定下這些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有沒有過認(rèn)證期,一般從開具發(fā)票之日起90日可以認(rèn)證,認(rèn)證當(dāng)月申報(bào)抵扣,過期就不能抵了。過期未抵扣的增值稅專用發(fā)票,有什么辦法可以抵扣2017年7月1日前增值稅專用發(fā)票自開票之日起180天之內(nèi)可以認(rèn)證抵扣,超過期限就不能抵...