簡(jiǎn)單解釋兩個(gè)概念:
核銷是指銀行根據(jù)持卡人使用的不良記錄，取消持卡人的資格。
如果持卡人不想再使用信用卡，并提出取消，通常稱為取消。

存在的問(wèn)題:一是個(gè)人貸款壞賬核銷沒(méi)有針對(duì)性的政策。

財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂)》對(duì)企業(yè)貸款、信用卡、助學(xué)貸款呆賬核銷做了詳細(xì)的、有針對(duì)性的規(guī)定。
但是，目前小額貸款和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性抵押貸款的壞賬核銷，很少有針對(duì)性的條款。
核銷的依據(jù)中，更多的只能在涉農(nóng)貸款和中小貸款的相應(yīng)條款中找到。
二是個(gè)人貸款核銷的相關(guān)條款不具有操作性。
財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2010年修訂版)》中有7條呆賬核銷條款，明確提出以財(cái)產(chǎn)結(jié)算憑證或遺產(chǎn)結(jié)算憑證作為核銷要素。
目前對(duì)于自然人來(lái)說(shuō)，還沒(méi)有明確的機(jī)構(gòu)可以出具這兩個(gè)證明文件。
關(guān)于財(cái)產(chǎn)清算證明，目前沒(méi)有個(gè)人破產(chǎn)法，所以沒(méi)有機(jī)構(gòu)可以出具這樣的法律文書，在核銷操作中不具有可操作性，增加了個(gè)人貸款的核銷難度。
然而在美國(guó)，個(gè)人在無(wú)力償還債務(wù)時(shí)可以申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)。
一旦申請(qǐng)破產(chǎn)保護(hù)，可以取消債務(wù)人的大部分債務(wù)。
債權(quán)人不得以任何方式向債務(wù)人追償被取消的債務(wù)。
如果債權(quán)人繼續(xù)討債，可能會(huì)被處以罰款和藐視法庭的處罰。
債務(wù)人還必須支付申請(qǐng)破產(chǎn)的費(fèi)用。
申請(qǐng)破產(chǎn)后，債務(wù)人除生活必需品外的全部資產(chǎn)必須拍賣以清償債務(wù)。
三是個(gè)人貸款壞賬核銷不及時(shí)。
目前金融機(jī)構(gòu)有核銷貸款的自主權(quán)，不需要上報(bào)財(cái)政部審批。但由于個(gè)人貸款壞賬核銷缺乏相應(yīng)的制度基礎(chǔ)，核銷條款不具有可操作性，很多金融機(jī)構(gòu)無(wú)法及時(shí)核銷個(gè)人貸款。
比如某股份制商業(yè)銀行只核銷了公司貸款，沒(méi)有核銷個(gè)人貸款。
個(gè)人貸款的壞賬損失主要由其他貸款的利潤(rùn)彌補(bǔ)，各分行自行解決。
壞賬沒(méi)有及時(shí)核銷，增加了金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量考核的負(fù)擔(dān)。
政策建議1。建議完善個(gè)人貸款呆賬核銷管理規(guī)定。
考慮到各金融機(jī)構(gòu)對(duì)小額貸款越來(lái)越重視，小額貸款業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，應(yīng)在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上，制定專門針對(duì)小額貸款和個(gè)人經(jīng)營(yíng)性抵押貸款呆賬核銷的條款。同時(shí)，在擬定具體核銷條件要求時(shí)，要與相關(guān)部門協(xié)調(diào)溝通。
如需協(xié)調(diào)工商部門在全國(guó)范圍內(nèi)規(guī)范營(yíng)業(yè)執(zhí)照等證件的登記注銷管理(據(jù)了解，目前在部分地區(qū)，終止經(jīng)營(yíng)的主體直接更換為新的經(jīng)營(yíng)者名稱，而不是注銷)；在壞賬核銷的要素上，如財(cái)產(chǎn)結(jié)算憑證、遺產(chǎn)結(jié)算憑證等，可以找到替代的證明材料。
這些針對(duì)性條款的出臺(tái)，將大大增加個(gè)人貸款壞賬核銷的規(guī)范性和可操作性。
第二，處理好新規(guī)與歷史壞賬的關(guān)系。
中國(guó)與壞賬核銷相關(guān)的政策法規(guī)一直處于不斷完善的過(guò)程中。同樣，對(duì)于金融機(jī)構(gòu)，尤其是年輕的金融機(jī)構(gòu)，其相關(guān)制度也有一個(gè)不斷完善的過(guò)程。
由于缺乏操作實(shí)踐，銀行核銷系統(tǒng)一般是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)之后引入，導(dǎo)致核銷系統(tǒng)中提到的要素在之前的業(yè)務(wù)操作中沒(méi)有體現(xiàn)，自然在核銷操作中也無(wú)法提供相應(yīng)的要素。此時(shí)采用后補(bǔ)的方式，部分無(wú)法補(bǔ)充相關(guān)材料，導(dǎo)致最終核銷。這種情況相當(dāng)普遍。
因此，建議在制度中，明確在過(guò)去歷史壞賬核銷過(guò)程中，可以適度放寬相應(yīng)條件。

銀行核銷的不良貸款和抵押物以及拍賣后收回的賬款如何處理？由銀行直接擁有

所有助學(xué)貸款逾期造成的不良記錄并不能消除
個(gè)人不良記錄，而是系統(tǒng)自身產(chǎn)生的。
一旦逾期，系統(tǒng)會(huì)生成一條記錄。
即使個(gè)人按時(shí)繳納了之前的欠款，他的不良記錄也無(wú)法注銷。
但是，根據(jù)最新的征信管理規(guī)定，一個(gè)人的不良記錄將不再伴隨他一生。如果一個(gè)人在五年的不良記錄后沒(méi)有良好信用，新記錄會(huì)覆蓋原記錄，不會(huì)影響他以后的購(gòu)車、購(gòu)房、貸款等。
另外，如果不是惡意欠費(fèi)，可以在申請(qǐng)貸款時(shí)向銀行說(shuō)明情況，并向之前造成不良記錄的銀行出具證明。銀行調(diào)查事實(shí)后，申請(qǐng)人還可以申請(qǐng)銀行貸款。

還清5年欠款，自然淘汰。

歸還前已核銷的逾期貸款(收回已核銷貸款的賬務(wù)處理)

借：銀行存款10000元；借：短期貸款25000元；貸：應(yīng)收銷貨款35000元。...

核銷逾期貸款賬務(wù)處理(銀行核銷貸款賬務(wù)處理)

核銷呆賬貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款損失準(zhǔn)備 貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款，以后年度又收回來(lái)的的金額增加呆賬準(zhǔn)備，其會(huì)計(jì)分錄為： 借：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 貸：貸款損失準(zhǔn)備 應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款，其會(huì)計(jì)分錄 借：活期存款——××單位存款戶 貸：逾期貸款——××單位逾期貸款戶 銀行不良貸款核銷會(huì)計(jì)處理是怎樣的？ 不良資產(chǎn)處置方式： 資產(chǎn)處置是指通過(guò)綜合運(yùn)用法律允許范圍內(nèi)的一切手段和方法，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行的價(jià)值變現(xiàn)和價(jià)值提升的活動(dòng)。 資產(chǎn)......

逾期應(yīng)付賬款核銷賬務(wù)處理(應(yīng)收賬款逾期賬務(wù)處理)

企業(yè)確認(rèn)的無(wú)法償還的應(yīng)付賬款,在核銷時(shí)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。會(huì)計(jì)分錄為：　　借：應(yīng)付賬款　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入　　首先，無(wú)法償還的應(yīng)付賬款是企業(yè)的一項(xiàng)收入，應(yīng)該確認(rèn)為收入計(jì)繳企業(yè)所得稅；其次，這種收入是沒(méi)有對(duì)價(jià)的物的付出，即不是一種交易行為。因此，這種收入不屬于任何一種流轉(zhuǎn)稅的應(yīng)稅收入，不需要計(jì)繳流轉(zhuǎn)稅及其附加稅費(fèi)?！　∮捎谏鲜鰞蓚€(gè)原因，企業(yè)確認(rèn)的無(wú)法償還的應(yīng)付賬款,在核銷時(shí)應(yīng)該計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入科目。如何核銷到期應(yīng)付賬款一、1、在你沒(méi)有能力還應(yīng)付賬款的情況下你計(jì)提利息時(shí)應(yīng)付票據(jù)的賬面價(jià)值已經(jīng)變大......