3.企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險的防范措施 3.1建立專門的信用管理部門。
企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作。
因此企業(yè)應(yīng)設(shè)置獨立的信用管理部門，同時配備專業(yè)的信用管理人員，確保信用管理職能的實現(xiàn)。
信用管理部門一般由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，銷售部門和財務(wù)部門為成員。
其基本職能包括建立、管理客戶信用檔案、信用風(fēng)險分析、科學(xué)制定客戶的信用額度、負責(zé)清收應(yīng)收賬款等。
3.2對客戶信用調(diào)查。
企業(yè)應(yīng)對自己的客戶信用狀況調(diào)查分析。
對老客戶，要建立健全信用檔案，制定一套完整的信用記錄。
對新客戶的信用管理應(yīng)包括：進行信用調(diào)查、信用評估和制定合理的信用政策。
如果企業(yè)不注重信用調(diào)查、分析，便盲目的賒銷，會加大企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
因此，企業(yè)在向客戶銷售商品之前，必須嚴格調(diào)查分析客戶的信用狀況，并經(jīng)內(nèi)部授權(quán)批準后方可提供，以控制企業(yè)的信用風(fēng)險。
另外，對提供信用的客戶，企業(yè)還應(yīng)隨時了解其信用狀況的變化。
若對方出現(xiàn)信用惡化，經(jīng)營狀況不佳時，企業(yè)應(yīng)及時調(diào)整經(jīng)營策略，以免造成經(jīng)濟損失。
3.3制定合理的信用政策。
信用政策是企業(yè)對應(yīng)收賬款進行規(guī)劃和控制的基本策略與措施。
企業(yè)必須根據(jù)自己的實際經(jīng)營和客戶的信譽情況制定合理的信用政策。
信用政策包括信用標準、信用期間和收賬政策三方面。
①信用標準是客戶獲得商業(yè)信用應(yīng)達到的最低標準，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。
②信用期間是企業(yè)允許客戶從購貨到付款之間的時間，這個期間不宜過長也不宜過短，必須謹慎確定。
③收賬政策是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬政策與措施。
合理的信用政策應(yīng)將信用標準、信用期間和收賬政策三者結(jié)合起來，綜合考慮三者的變化對銷售額、應(yīng)收賬款各種成本的影響。
3.4提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量。
企業(yè)除了信用管理外，應(yīng)在提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量上多下工夫。
在產(chǎn)品質(zhì)量上，應(yīng)采取先進的生產(chǎn)設(shè)備，聘用先進技術(shù)人員，生產(chǎn)出物美價廉，適銷對路的產(chǎn)品，應(yīng)收賬款就會大幅下降。
同時，在服務(wù)上，企業(yè)應(yīng)形成售前、售中、售后一整套服務(wù)體系。
3.5完善激勵和約束機制。
企業(yè)應(yīng)當落實內(nèi)部催收款項的責(zé)任，將應(yīng)收款項的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績效考核及其獎懲掛鉤。
對于造成逾期應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)部門和相關(guān)人員，企業(yè)應(yīng)當在內(nèi)部以恰當?shù)姆绞接枰跃?，接受員工的監(jiān)督。
對于造成壞賬損失的業(yè)務(wù)部門和責(zé)任人員，企業(yè)應(yīng)當按照考核機制相應(yīng)扣減工資。
3.6加大應(yīng)收賬款的催收力度。
應(yīng)收賬款發(fā)生后，企業(yè)應(yīng)采取各種措施，盡量爭取按期收回貨款。
一般情況下，大多數(shù)客戶目的非常明確，愿意迅速付清貨款，享受現(xiàn)金折扣。
因此，企業(yè)對信用期內(nèi)的應(yīng)收賬款一般不用過問。
而對于逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡、金額進行排隊分析，因為應(yīng)收賬款賬齡越長，收不回來的可能性越大，產(chǎn)生壞帳的可能性越大。
通過分析，確定優(yōu)先收賬的對象，盡量在發(fā)生欠款的初期，就采取有效的收賬措施。
同時應(yīng)分清債務(wù)人是故意拖欠，還是愿意付款卻沒有付款的能力。
對故意拖欠的債務(wù)人，采取通常的催收辦法只能是延誤時間，對此類欠款必須采取更加有力的措施進行追討，或迅速通過法律途徑采取訴訟保全等措施加以追討。
而對于愿意付款，但目前沒有付款能力的企業(yè)，看是債務(wù)人暫時出現(xiàn)了資金周轉(zhuǎn)困難，還是由于其財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機甚至達到資不抵債所致。
如果是債務(wù)人財務(wù)狀況發(fā)生了嚴重的危機無力還款，隨著時間的推移，極有可能轉(zhuǎn)變?yōu)楣室馔锨?，對此類欠款必須從一開始就采取強有力的追收措施或相應(yīng)的債權(quán)保障措施，切不能礙于情面而坐失收款良機。
總之，應(yīng)收賬款風(fēng)險無處不在，如何加強對應(yīng)收賬款的核算和管理，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)，關(guān)系到企業(yè)的生死存亡。
所以，我們應(yīng)清醒地認識到，防范應(yīng)收帳款的風(fēng)險是一項長期艱巨的工作，我們應(yīng)長抓不懈，為企業(yè)筑起一道防范經(jīng)營風(fēng)險的銅墻鐵壁。
加強銷售人員的回款意識： 我們應(yīng)該銷售人員培養(yǎng)成良好的習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。
1、 因為時間是欠款者的保護傘，時間越長，追收成功率越低： 2、 最后收款期限 a、 客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動追討； b、 如期限是30天，最后收款期限不能超過40天； c、 如期限是60天，最后收款期限不能超過80天； d、 如果不馬上追討，相當于將回款的機會讓給別的公司，同時本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。
已被拖欠款項的處理方法 1. 文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備 2. 收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性； 3. 追討文件：建立賬款催收制度。
根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出； 4. 最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義； 5. 行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升； 6. 假起訴：成立公司內(nèi)部的法律部，以法律部的名義發(fā)出追討函件，警告容忍已經(jīng)到最后期限； 7. 調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款； 8. 要求協(xié)助：使用法律維護自己的利益。
三、 對于呆/死帳的處理方法： 1. 折讓 2. 收回貨物 3. 處理抵押品 4. 尋求法律協(xié)助 5. 訴訟保全

逾期預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。

“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預(yù)付的款項。
“預(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購貨單位設(shè)置明細賬，進行明細核算。
預(yù)付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”的借方。

在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。
企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。

但是，在這種處理方法下，“應(yīng)付賬款”的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。
在期末，應(yīng)付賬款明細賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。

預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設(shè)置明細賬，列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。

企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準備。
但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。

擴展資料：

注意事項
1、防止利用預(yù)付賬款作為“中轉(zhuǎn)站”
按規(guī)定，企業(yè)的預(yù)付款業(yè)務(wù)必須以有效合法的供應(yīng)合同為基礎(chǔ)，而實際工作中有的企業(yè)的預(yù)付款業(yè)務(wù)根本無對應(yīng)的合同，而是利用預(yù)付款這一“中轉(zhuǎn)站”往來搭橋，為他人進行非法結(jié)算，將所得回扣或傭金據(jù)為已有；或利用該項業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移資金，隱匿收入、私設(shè)“小金庫”或私分。

如甲企業(yè)本與乙企業(yè)無任何業(yè)務(wù)往來，但甲企業(yè)的負責(zé)人與乙企業(yè)的財務(wù)主管有親戚關(guān)系，于是，甲企業(yè)以收取一定“使用費”為條件，在審計人員的函證中證明該企業(yè)收到乙企業(yè)的預(yù)付款，給審計人員的工作制造了很大的障礙，使甲、乙兩企業(yè)的會計核算失去了真實性。

2、防止利用預(yù)收賬款作為“回收站”
在許多企業(yè)中，“預(yù)付賬款”賬戶就發(fā)揮著“回收站”的作用，企業(yè)銷售商品，不確認收入，而是暫時存放在“預(yù)收賬款”賬戶中，作為預(yù)收款，日后，再作相反會計分錄，視同退款。
這樣的后果就是企業(yè)可以偷逃收入、偷逃稅金、隱匿收入。

3、將不屬于預(yù)收賬款核算的事項列入預(yù)收賬款
如企業(yè)將本應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”、“營業(yè)外收入”科目的事項記入“預(yù)收賬款”科目，從而達到逃避繳納流轉(zhuǎn)稅和所得稅的目的。
檢查時應(yīng)審閱預(yù)收賬款明細賬貸方發(fā)生額，如果摘要記錄不詳，需通過賬戶記錄找出該筆業(yè)務(wù)的記賬憑證和原始憑證，看證證是否相符。

參考資料來源：百科-預(yù)付賬款

原來收到承兌怎么做的憑證，這回做相反憑證，同時商業(yè)承兌退給上一家。

相當于沒發(fā)生過這回事。

所以商業(yè)承兌以后堅決不收。

當然一個情況例外：出票人是你單位的供應(yīng)商，你單位欠出票人貨款。
這樣可以收，到期不給錢，就沖應(yīng)付款。

這個崗位不怎么好.每天就是打電話威逼利誘讓人家早日還款.搞完了這個欠款人,還有下一個.永遠有,別指望能得到清閑.所有欠款逾期達到一定條件一般是兩到三個月逾期,就需要你們出馬了,所有這些客戶的資料名單就擺到你們面前,然后,你開始一個個的撥打他們的電話,手機聯(lián)系本人\家庭電話聯(lián)系他的家人\單位電話給他的單位.這就是你一天下來要干的工作.
如果遇到軟硬不吃的角,不按你說的還款,還要扣你的業(yè)績.沒什么前景可言.
最重要的是,長期的打電話,對著電腦,還要開動腦筋想辦法讓人家還款,對身體很不好.尤其對大腦和眼睛不好.如果不是必須,建議不要干這個.

一般備抵法下，如果確認不能收回的應(yīng)收賬款，確認為壞賬損失
借：壞賬準備
貸：應(yīng)收賬款
這個損失需要去稅務(wù)局專門申請才能在企業(yè)所得稅前扣除

應(yīng)收賬款包含逾期賬款嗎(應(yīng)收賬款逾期賬務(wù)處理)

預(yù)收賬款科目核算企業(yè)根據(jù)合同或雙方的約定，在商品未發(fā)出或勞務(wù)已提供時，從采購單位或勞務(wù)接受單位預(yù)收的款項。應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常經(jīng)營過程中，銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向采購單位收取的款項。，包括應(yīng)由采購單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅費，以及由采購單位代買方支付的各種運雜費。應(yīng)收賬款是隨著企業(yè)的銷售行為而形成的債權(quán)。這就是資產(chǎn)負債表重分類項目的問題:報告中涉及重分類的科目如下:應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款明細科目借方余額合計 預(yù)收賬款明細科目借方余額合計。計算并填寫相應(yīng)的壞賬準備；預(yù)付賬款=應(yīng)收賬款明......

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應(yīng)收賬款的逾期利息收入如何處理 應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營中不可避免的一個環(huán)節(jié),而逾期利息則是企業(yè)因未能及時收回欠款而產(chǎn)生的財務(wù)成本。那么,當企業(yè)收到逾期利息時,應(yīng)該如何處理呢?本文將為您詳細介紹應(yīng)收賬款的逾期利息收入處理方法。 一、確認應(yīng)收賬款 對于企業(yè)來說,應(yīng)收賬款是指企業(yè)向客戶銷售商品或提供服務(wù)而尚未收回的款項。這些款項通常會在約定的期限內(nèi)收回,但是由于各種原因,如客戶逾期付款,企業(yè)可能無法在規(guī)定期限內(nèi)收回全部款項。這時,企業(yè)就需要確認這些逾期款項,并計算出相應(yīng)的逾期利息收入。 二、計算逾......