帶上你的納稅申報表，去找負責你的稅務(wù)管理員，他會和你協(xié)調(diào)的。
如果實際提交了申報卻沒有收到，說明稅務(wù)局的系統(tǒng)有問題。
你不會受到懲罰。

我擔心你稅務(wù)賬戶里的存款不足，或者網(wǎng)上報稅需要你自己匯款而你沒有做，所以你要交滯納金。

滯納金按每天萬分之五的費率收取。

逾期增值稅及滯納金的會計分錄如下:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
營業(yè)外支出-違約金
貸:銀行存款。

補交增值稅（及所得稅）的賬務(wù)處理
一些企業(yè)在接受稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)稽查后接到《稅務(wù)處理決定書》(或《審核評稅稅務(wù)處理通知書》)時，對稅務(wù)機關(guān)作出的一些處理決定，不知如何進行賬務(wù)處理。
有的未進行調(diào)賬處理；有的直接做出“借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅（已繳稅金），貸：銀行存款。
”的錯誤處理。
現(xiàn)就工作中遇到的某一事例，談?wù)勛约旱目捶ā?br>
　　如，某企業(yè)1999年12月被查出取得假增值稅發(fā)票1張(所購貨物已售出)，價款51,282.05元，增值稅8,717.95元，發(fā)票面額60,000元。
稅務(wù)機關(guān)作出處理決定要求：進項稅額8,717.95元不得抵扣，補繳增值稅8,717.95元；同時將上述金額從成本中轉(zhuǎn)出，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

　　企業(yè)據(jù)此進行賬務(wù)處理時，應(yīng)分兩步考慮：
　　一、進項稅額不得抵扣，補繳增值稅款。

　1．涉及事項屬當年發(fā)生：
　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1999年1月，并在當月抵扣進項稅額，作如下會計分錄：
借：商品銷售成本 8,717.95元
　　貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8,717.95元
　2．涉及事項屬以前年度發(fā)生：
　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1998年1月，并在當月抵扣進項稅額，作如下會計分錄：
借：以前年度損益調(diào)整 8,717.95元
　　貸：應(yīng)交稅金─應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出) 8，717．95元
　　當企業(yè)實際繳納該項稅款時，作如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅金──應(yīng)交增值稅(查補稅款) 8,717.95元
　　貸：銀行存款 8,717.95元
　　二、相應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(注：下例中所得稅稅率均為33％；年度盈利額或虧損額均指應(yīng)納稅所得額)。

這一處理決定是針對假發(fā)票而言，即假發(fā)票涉及的成本不得在所得稅前列支，這一調(diào)整事項比較復(fù)雜，不僅要考慮應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，還要考慮涉及事項所在年度及所得稅的計算。

　　1．涉及事項屬以前年度發(fā)生：
　　(1)若所在年度盈利，則應(yīng)按發(fā)票面額(以下均指價稅合計)調(diào)增所在年度應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)補繳的所得稅稅額。

　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1998年1月，且在當月抵扣進項稅額并計入成本，企業(yè)1998年度應(yīng)納稅所得額為l00,000元，已繳納1998年度所得稅33,000元．則應(yīng)按發(fā)票面額60,000元調(diào)增1998年度應(yīng)納稅所得額，即1998年度應(yīng)納稅所得額調(diào)為160,OO0元，應(yīng)繳所得稅稅額52,800元，應(yīng)補繳的所得稅為19,800元，作如卜會計分錄：
借：所得稅 19,800元
　　貸：應(yīng)交稅金一應(yīng)交所得稅19，800元
　　當企業(yè)實際繳納該項稅款時，作如下會計分錄：
借：應(yīng)交稅金─應(yīng)交所得稅19,800元
　　貸：銀行存款 19,800元
　　(2)若所在年度虧損，分別以下情況處理：
　?、偬潛p額尚未彌補，且按發(fā)票面額調(diào)增所在年度應(yīng)納稅所得額后,仍為虧損的，則只需減少所在年度虧損額，不需進行賬務(wù)處理。

　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1998年1月，且進項稅額在當月抵扣并計入成本，企業(yè)1998年度應(yīng)納稅所得額為一100,000元，則應(yīng)按發(fā)票面額60,000元調(diào)增1998年度應(yīng)納稅所得額，即1998年度應(yīng)納稅所得額調(diào)為-40，000元。

　　②虧損額尚未彌補，且按發(fā)票面額調(diào)增所在年度應(yīng)納稅所得額后，所在年度變?yōu)橛粍t計算應(yīng)補繳的所得稅額后，按年度盈利方法處理即可。

　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1998年1月，且進項稅額在當月抵扣并計入成本，企業(yè)1998年度應(yīng)納稅所得額為-50,OO0元，則應(yīng)按發(fā)票面額60,000元調(diào)增1998年度應(yīng)納稅所得額，即1998年度應(yīng)納稅所得額調(diào)為10,000元，應(yīng)繳所得稅3,300元，應(yīng)補繳的所得稅為3,300元，會計分錄同上。

③若所在年度虧損，且虧損額已彌補，則應(yīng)按發(fā)票面額調(diào)增彌補虧損年度應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)補繳的所得稅后，按年度盈利方法處理即可。

　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1997年1月，且進項稅額在當月抵扣并計入成本，企業(yè)1997年度應(yīng)納稅所得額為-70,000元，1998年度應(yīng)納稅所得額為100,000元，1998年度彌補1997年度虧損70,000元后(假定以前年度虧損已彌補完)，應(yīng)納稅所得額為30,000元，已繳所得稅9,900元，則應(yīng)按發(fā)票面額60,000元調(diào)增l998年度應(yīng)納稅所得額，即1998年度彌補1997年度虧損10,000元后的應(yīng)納稅所得額為90,000元，應(yīng)繳所得稅29,700元，應(yīng)補繳的所得稅為19,800元。
會計分錄同上。

　　2．涉及事項屬當年發(fā)生，則按發(fā)票面額調(diào)增當年應(yīng)納稅所得額，計算所得稅即可。

　　如取得假增值稅發(fā)票日期為1999年11月，且進項稅額在當月抵扣并計入成本，企業(yè)在計算1999年度應(yīng)納稅所得額時，依照稅務(wù)機關(guān)處理決定，按發(fā)票面額60,000元，調(diào)增1999年度應(yīng)納稅所得額，計算應(yīng)繳所得稅目即可。

　　需要說明的是，之所以按發(fā)票面額(價稅合計)而不是按計入成本金額(價款)調(diào)增應(yīng)納稅所得額，是由于在計提補繳增值稅時，已將稅額計入當期損益，故進行納稅調(diào)整時，應(yīng)將其一并考慮。

注：新會計準則，應(yīng)交稅金改為應(yīng)交稅費

補繳增值稅的賬務(wù)處理（二）

【摘 要】增值稅后納稅企業(yè)在稅收檢查后，必須按稅務(wù)部門的意見進行及時正確地賬務(wù)調(diào)整。
否則將會出現(xiàn)明補暗退、前補后退或重復(fù)退稅、重復(fù)收稅的情況，財會人員對查補稅款應(yīng)嚴格按照有關(guān)稅收法規(guī)的規(guī)定，在增值稅查補之后及時正確地進行賬務(wù)處理。
因此，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金———增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶。

稅務(wù)檢查亦稱稅務(wù)查賬或納稅檢查，是指稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)的情況進行檢查和監(jiān)督，以充分發(fā)揮稅收職能的一種管理活動。

　　根據(jù)稅法和財務(wù)會計制度的規(guī)定，對增值稅一般納稅人，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金———增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶核算應(yīng)補應(yīng)退的增值稅。
調(diào)帳方法如下：凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目。
全部調(diào)整事項入賬后，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)出本賬戶的余額，并根據(jù)該余額所在方向不同進行不同的處理：
①若余額在借方，全部視同留抵進項稅額，按其借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，貸記本科目。

②若余額在貸方，且“應(yīng)交增值稅”賬戶無余額，按其貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金—未交增值稅”科目。

③若本賬戶余額在貸記方，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且：=這個貸方余額，按其貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”科目。

④若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但

零申報逾期補稅(零申報增值稅逾期怎么辦)

印花稅屬于期間費用，不用計提，繳納時直接計入管理費用，但是納稅人以前年度應(yīng)計未計、應(yīng)提未提費用不得在當期列支，所以，補繳以前年度的印花稅只有通過以前年度損益調(diào)整和利潤分配-未分配利潤科目進行調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整--補繳印花稅 貸：現(xiàn)金（銀行存款）借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整逾期申報只要不造成少交稅款的，稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)行自由裁量權(quán)時會考慮少罰或者不罰，另外你不行零申報處理，稅務(wù)機關(guān)有時候也自行做零申報處理（因為申報率作為一個考核指標考核稅務(wù)機關(guān)），所以不是什么大問題......

公司增值稅零申報逾期了怎么辦-增值稅零申報逾期申報怎么辦

公司增值稅零申報逾期了怎么辦？ 根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《增值稅零申報管理辦法》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)稅銷售額在300萬元及以下，且沒有應(yīng)稅行為發(fā)生的，可以選擇實行簡易申報。而如果企業(yè)增值稅零申報逾期了，應(yīng)該怎么辦呢？ 首先，企業(yè)應(yīng)立即向當?shù)囟悇?wù)局報告，說明原因。具體來說，應(yīng)該向稅務(wù)局提供相關(guān)證據(jù)，如：合同、發(fā)票等，以證明企業(yè)確實發(fā)生了應(yīng)稅行為，只是由于某些原因?qū)е略鲋刀惲闵陥笥馄凇? 其次，企業(yè)需要按照稅務(wù)局的補稅要求，在規(guī)定期限內(nèi)補繳稅款。如果企業(yè)無法按照要求及時補繳稅款，稅務(wù)部門會采取相應(yīng)的強制措......

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