逾期一年以上壞賬的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)

序號(hào)：1

資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)對(duì)于一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行核算的基礎(chǔ)。在企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是資產(chǎn)負(fù)債表上的一項(xiàng)重要數(shù)據(jù)，對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況具有重要的反映作用。而在稅務(wù)領(lǐng)域，資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)也是企業(yè)進(jìn)行納稅申報(bào)和計(jì)算企業(yè)所得稅的重要依據(jù)。

對(duì)于逾期一年以上壞賬的資產(chǎn)，由于其已經(jīng)超過(guò)了企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表上的賬面價(jià)值，因此需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但是，在計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的過(guò)程中，需要考慮到資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)這一概念。

資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算方法為：資產(chǎn)原值 - 累計(jì)折舊 - 累計(jì)減值損失。其中，資產(chǎn)原值為企業(yè)購(gòu)買該資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款、稅費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用；累計(jì)折舊是指企業(yè)對(duì)于該資產(chǎn)按照其預(yù)計(jì)使用年限，對(duì)其進(jìn)行的一種攤銷；累計(jì)減值損失是指企業(yè)對(duì)于該資產(chǎn)已經(jīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

在逾期一年以上的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提過(guò)程中，企業(yè)需要同時(shí)考慮到資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)這一因素。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)需要按照以下方法，對(duì)逾期一年以上的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行調(diào)整：

1. 計(jì)算資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)：資產(chǎn)原值 - 累計(jì)折舊 - 累計(jì)減值損失。

2. 調(diào)整壞賬準(zhǔn)備：將計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備超過(guò)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的部分計(jì)入應(yīng)納稅所得額中，即需要納稅調(diào)增。

3. 調(diào)整應(yīng)納稅所得額：對(duì)于納稅調(diào)增的部分，需要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，以保證企業(yè)所得稅的合規(guī)性。

4. 納稅申報(bào)：企業(yè)需要按照上述調(diào)整方法，對(duì)逾期一年以上的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報(bào)，并按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行企業(yè)所得稅的計(jì)算和繳納。

綜上所述，逾期一年以上壞賬的資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的計(jì)算和調(diào)整，是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)需要嚴(yán)格按照相關(guān)法規(guī)，對(duì)逾期一年以上的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行計(jì)提和調(diào)整，以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)申報(bào)的合規(guī)性。

逾期三年的應(yīng)收賬款的稅務(wù)處理-逾期三年的應(yīng)收賬款的稅務(wù)處理方法

逾期三年的應(yīng)收賬款是企業(yè)財(cái)務(wù)中普遍存在的問(wèn)題,由于各種原因?qū)е驴蛻粲馄谖锤?從而使企業(yè)無(wú)法及時(shí)收回欠款。對(duì)于這種欠款,企業(yè)需要采取正確的稅務(wù)處理方式來(lái)減少稅務(wù)負(fù)擔(dān)。本文將介紹逾期三年的應(yīng)收賬款的稅務(wù)處理方法。 一、稅務(wù)處理方式 1. 未逾期利息稅前扣除 企業(yè)可以按照稅法規(guī)定,在逾期利息發(fā)生時(shí),將逾期利息作為應(yīng)稅收入進(jìn)行稅前扣除。但是,需要注意的是,逾期利息的稅前扣除必須符合相關(guān)法規(guī)和政策,否則可能會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 2. 逾期未付的應(yīng)收賬款按欠款金額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 企業(yè)可以按照稅法規(guī)定,對(duì)......

債務(wù)重組的所得稅如何處理

一、以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)。 (一)債務(wù)方的所得稅處理。 債務(wù)人以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)應(yīng)當(dāng)將其分解為以公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)和償還債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)處理： 1、轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的處理。 轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值確定，在沒(méi)有其他因素影響的前提下，會(huì)計(jì)處理上應(yīng)以公允價(jià)值登記相關(guān)財(cái)產(chǎn)的收入，以資產(chǎn)的計(jì)稅成本沖減賬面資產(chǎn)價(jià)值(售價(jià)核算的除外)，其公允價(jià)值扣除計(jì)稅成本和相關(guān)稅費(fèi)(增值稅除外)后，如為正數(shù)，應(yīng)將其確定為當(dāng)期所得，如為負(fù)數(shù)，應(yīng)將其確定為當(dāng)期損失。 2、償還債務(wù)的處理。 在沒(méi)有其他因素影響......

信用卡逾期的罰息可以稅前扣除嗎(信用卡逾期的罰息可以稅前扣除嗎)

銀行存款利息收入不需要稅收調(diào)節(jié)。一般銀行存款利息收入直接計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過(guò)結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入會(huì)計(jì)利潤(rùn)。銀行存款利息收入符合稅法規(guī)定，計(jì)稅依據(jù)與賬面價(jià)值一致，不存在調(diào)整問(wèn)題。罰款和沒(méi)收的財(cái)物如何界定可以所得稅前扣除？因企業(yè)違法經(jīng)營(yíng)而被政府有關(guān)部門(mén)罰款、沒(méi)收財(cái)產(chǎn)等造成的損失，不屬于正常的業(yè)務(wù)支出和損失，不能在所得稅前扣除。這里所說(shuō)的罰款和罰沒(méi)財(cái)物，應(yīng)僅限于政府職能部門(mén)對(duì)從事非法經(jīng)營(yíng)活動(dòng)依法實(shí)施的處罰，不包括商業(yè)違約、企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中違約等罰款，如延期支付銀行利息的罰息。逾期三年以上的應(yīng)收賬款損失可否稅前扣......