如屬客觀原因，可按《增值稅逾期抵扣憑證抵扣管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))處理。

為保護(hù)納稅人合法權(quán)益，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，現(xiàn)就2007年1月1日以后開具的增值稅抵扣憑證未按規(guī)定期限認(rèn)證或?qū)徍?以下簡(jiǎn)稱逾期)的抵扣問題公告如下:1 .與增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，逐級(jí)上報(bào)，中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證審核。
增值稅抵扣憑證因本公告第二條規(guī)定以外的其他原因逾期的，仍按增值稅抵扣憑證抵扣期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本公告所稱增值稅抵扣憑證包括增值稅專用憑證；；票證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一制發(fā)；；門票。
二、客觀原因包括以下幾種:(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力造成增值稅抵扣憑證逾期；(二)增值稅抵扣憑證被盜、被搶，或者因遺失、郵寄等原因逾期的；(三)相關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或檢查過程中扣留增值稅抵扣憑證，納稅人未正常履行申報(bào)義務(wù)，或稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)未及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的；(4)因經(jīng)濟(jì)糾紛，買賣雙方未及時(shí)交付增值稅抵扣憑證，或納稅人變更納稅地點(diǎn)，注銷舊賬、重新登記稅款耗時(shí)過長(zhǎng)，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期；(五)企業(yè)納稅人因人員傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職等原因未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的；(六)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三。因客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的，增值稅一般納稅人可根據(jù)本公告所附《增值稅抵扣憑證逾期抵扣管理辦法》的規(guī)定申請(qǐng)逾期抵扣。
四。本公告自2011年10月1日起實(shí)施。

根據(jù)十月一號(hào)新出臺(tái)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》，增值稅逾期抵扣該如何操作？

附表1

逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)表

納稅人名稱 經(jīng)營(yíng)地址 納稅人識(shí)別號(hào) 財(cái)務(wù)人員聯(lián)系方式 逾期增值稅扣稅憑證信息 增值稅扣稅憑證類型 發(fā)票份數(shù) 稅額 增值稅專用發(fā)票 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票 合計(jì) 納稅人 聲明 此表所申請(qǐng)的增值稅扣稅憑證確屬發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成的逾期增值稅扣稅憑證，與本表同時(shí)提供的增值稅扣稅憑證逾期情況說明、第三方證明或說明等資料內(nèi)容是真實(shí)、可靠的。
聲明人簽字： 企業(yè)經(jīng)辦人簽字： 企業(yè)法人代表簽字： 企業(yè)蓋章 年 月 日 以下由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)資料情況 經(jīng)辦人： 負(fù)責(zé)人： 主管稅務(wù) 年 月 日 年 月 日 機(jī)關(guān)蓋章

注:本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存。

附表2；；；；增值稅過期抵扣憑證電子信息格式；；(.xls)

(增值稅專用發(fā)票)

序號(hào)　 購(gòu)方納稅人識(shí)別號(hào) 購(gòu)方納稅人名稱 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 開票日期 金額 稅額 銷方單位名稱 1 年-月-日 2 年-月-日

增值稅過期抵扣憑證電子信息格式；；；(.xls)

(海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)

序號(hào) 專用繳款書號(hào)碼 納稅人名稱 納稅人識(shí)別號(hào) 填發(fā)日期 完稅價(jià)格 稅款金額 1 年-月-日 2 年-月-日

；；增值稅過期抵扣憑證電子信息格式；；；(.xls)

(公路和內(nèi)河貨運(yùn)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票)

序號(hào)　 納稅人識(shí)別號(hào) 納稅人名稱 發(fā)票代碼 發(fā)票號(hào)碼 開票日期 運(yùn)費(fèi)金額 開票單位名稱 1 年-月-日 2 年-月-日

增值稅逾期抵扣
一般來說，增值稅專用發(fā)票是在認(rèn)證期以外的，在入賬時(shí)可以直接計(jì)入成本，不需要認(rèn)證。
特殊情況除外。
符合相關(guān)條件或者可以證明扣除的，如下:
1 .可連續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)符合條件
根據(jù)《關(guān)于調(diào)整增值稅抵扣憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函[2009]617號(hào))
，是符合以下所列客觀原因的真實(shí)交易。
(2)有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或檢查中扣押、查封納稅人的賬冊(cè)、資料，導(dǎo)致納稅人不能按時(shí)辦理申報(bào)手續(xù)的；
(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)故障導(dǎo)致納稅人未能及時(shí)獲得認(rèn)證結(jié)果或?qū)徍私Y(jié)果的通知，未能及時(shí)辦理扣稅；
(四)企業(yè)納稅人發(fā)生傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職等情況，未辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致不能按時(shí)申報(bào)扣除的；
(五)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

進(jìn)項(xiàng)稅逾期抵扣

結(jié)合當(dāng)月未逾期的進(jìn)項(xiàng)稅，可以一起正常填寫。

進(jìn)項(xiàng)稅逾期抵扣如果經(jīng)過稅務(wù)局審批，系統(tǒng)認(rèn)證，則視為逾期進(jìn)項(xiàng)稅，按照逾期進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)。

增值稅發(fā)票逾期未抵扣的補(bǔ)救辦法

參考請(qǐng)見《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅抵扣憑證到賬問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))。

認(rèn)證逾期未申報(bào)抵扣(上期認(rèn)證未抵扣)

如果是聯(lián)網(wǎng)報(bào)2113稅的，已經(jīng)5261認(rèn)證的增值稅票已經(jīng)在網(wǎng)上開票系統(tǒng)里了，不4102需要自己錄入。如果1653的手工帳或電腦帳里沒有的話只需要調(diào)整會(huì)計(jì)帳的，可以咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局的辦稅員協(xié)助處理。當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣，否則以后月份不允許抵扣。增值稅發(fā)票抵扣，就是使用購(gòu)入貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票，在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣，目的是少繳增值稅，這是國(guó)家增值稅法規(guī)定的。增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證，而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證；而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、......

發(fā)票還是逾期(發(fā)票逾期未申報(bào)怎么處理)

沒有特殊說明期限是多少但是發(fā)票的報(bào)銷期限一般都控制在開票日期起1年內(nèi)必須入賬，過了的話，你最好就別入賬了，稅務(wù)局查的時(shí)候會(huì)有問題增值稅發(fā)票逾期了怎么辦，我看你回答過可以開紅字。這個(gè)可以嗎如果增值稅專用發(fā)票已超過認(rèn)證期限，這個(gè)是無法再開具紅字專用發(fā)票的，只能把原先這17%進(jìn)項(xiàng)稅額全部記入到成本里去才行的；這樣也就是相當(dāng)于損失了0.17的稅額了。具體規(guī)定如下。增值稅扣稅憑證抵扣期限在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函〔2009〕617號(hào)）中有明確規(guī)定，即增值稅一般納......

已認(rèn)證逾期扣除 網(wǎng)上確認(rèn)逾期

增值稅發(fā) ;票已認(rèn)證但未按期申報(bào)，不能再在下期抵扣?！秶?guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣管理辦法有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào)）第五條規(guī)定，對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局局公告2017年11號(hào)）第十條規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具......