如屬客觀原因,可按《增值稅逾期抵扣憑證抵扣管理辦法》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))處理。
為保護(hù)納稅人合法權(quán)益,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)就2007年1月1日以后開具的增值稅抵扣憑證未按規(guī)定期限認(rèn)證或?qū)徍?以下簡(jiǎn)稱逾期)的抵扣問題公告如下:1 .與增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的,由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,逐級(jí)上報(bào),中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證審核。
增值稅抵扣憑證因本公告第二條規(guī)定以外的其他原因逾期的,仍按增值稅抵扣憑證抵扣期限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
本公告所稱增值稅抵扣憑證包括增值稅專用憑證;;票證、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一制發(fā);;門票。
二、客觀原因包括以下幾種:(1)因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力造成增值稅抵扣憑證逾期;(二)增值稅抵扣憑證被盜、被搶,或者因遺失、郵寄等原因逾期的;(三)相關(guān)司法行政機(jī)關(guān)在業(yè)務(wù)或檢查過程中扣留增值稅抵扣憑證,納稅人未正常履行申報(bào)義務(wù),或稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)未及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù),導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的;(4)因經(jīng)濟(jì)糾紛,買賣雙方未及時(shí)交付增值稅抵扣憑證,或納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊賬、重新登記稅款耗時(shí)過長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期;(五)企業(yè)納稅人因人員傷亡、突發(fā)重大疾病或擅自離職等原因未辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅抵扣憑證逾期的;(六)中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三。因客觀原因造成增值稅抵扣憑證逾期的,增值稅一般納稅人可根據(jù)本公告所附《增值稅抵扣憑證逾期抵扣管理辦法》的規(guī)定申請(qǐng)逾期抵扣。
四。本公告自2011年10月1日起實(shí)施。
附表1
逾期增值稅抵扣憑證抵扣申請(qǐng)表
注:本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)保存。
(增值稅專用發(fā)票)
增值稅過期抵扣憑證電子信息格式;;;(.xls)
(海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書)
;;增值稅過期抵扣憑證電子信息格式;;;(.xls)
(公路和內(nèi)河貨運(yùn)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票)
結(jié)合當(dāng)月未逾期的進(jìn)項(xiàng)稅,可以一起正常填寫。
進(jìn)項(xiàng)稅逾期抵扣如果經(jīng)過稅務(wù)局審批,系統(tǒng)認(rèn)證,則視為逾期進(jìn)項(xiàng)稅,按照逾期進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)。
參考請(qǐng)見《中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅抵扣憑證到賬問題的公告》(中華人民共和國(guó)國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào))。
如果是聯(lián)網(wǎng)報(bào)2113稅的,已經(jīng)5261認(rèn)證的增值稅票已經(jīng)在網(wǎng)上開票系統(tǒng)里了,不4102需要自己錄入。如果1653的手工帳或電腦帳里沒有的話只需要調(diào)整會(huì)計(jì)帳的,可以咨詢當(dāng)?shù)貒?guó)稅局的辦稅員協(xié)助處理。當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月必須申報(bào)抵扣,否則以后月份不允許抵扣。增值稅發(fā)票抵扣,就是使用購(gòu)入貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票,在納稅申報(bào)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)抵扣,目的是少繳增值稅,這是國(guó)家增值稅法規(guī)定的。增值稅專用發(fā)票不僅是購(gòu)銷雙方收付款的憑證,而且可以用作購(gòu)買方扣除增值稅的憑證;而普通發(fā)票除運(yùn)費(fèi)、收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品、......
沒有特殊說明期限是多少但是發(fā)票的報(bào)銷期限一般都控制在開票日期起1年內(nèi)必須入賬,過了的話,你最好就別入賬了,稅務(wù)局查的時(shí)候會(huì)有問題增值稅發(fā)票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個(gè)可以嗎如果增值稅專用發(fā)票已超過認(rèn)證期限,這個(gè)是無(wú)法再開具紅字專用發(fā)票的,只能把原先這17%進(jìn)項(xiàng)稅額全部記入到成本里去才行的;這樣也就是相當(dāng)于損失了0.17的稅額了。具體規(guī)定如下。增值稅扣稅憑證抵扣期限在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))中有明確規(guī)定,即增值稅一般納......
增值稅發(fā) ;票已認(rèn)證但未按期申報(bào),不能再在下期抵扣。《國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于實(shí)行海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書先比對(duì)后抵扣管理辦法有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2013年第31號(hào))第五條規(guī)定,對(duì)稽核比對(duì)結(jié)果為相符的海關(guān)繳款書,納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稽核比對(duì)結(jié)果的當(dāng)月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣,逾期的其進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣?!秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局局公告2017年11號(hào))第十條規(guī)定,自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具......
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)):一、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值稅扣稅憑證,允...
網(wǎng)上補(bǔ)不了報(bào)。你需要先接受處罰,一般是200元罰款,然后填寫納稅申報(bào)表,到稅務(wù)局申報(bào)納稅。0申報(bào)不需要繳納稅收滯納金。增值稅延期申報(bào)納稅延期申報(bào)納稅并不能解決延期繳納稅款的問題,因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第二十七條規(guī)定,納稅人...
按照外管局的要求,只是明確一下逾期收匯——XXX外管局:我公司于XX年XX月XX日,在XX口岸未能收匯XXX合同項(xiàng)下出口的應(yīng)收外匯美元(或其他幣種)XXXXX,XXX發(fā)票,XXX報(bào)關(guān)單,現(xiàn)正在與客戶協(xié)商XXX天后收匯(或因XXX原因無(wú)法收匯...
你沒有盡到提醒義務(wù),所謂特殊情況特殊辦理,由于一般是月底簽字,不知道你們財(cái)務(wù)是不是月底才一起認(rèn)證。還有,怎么發(fā)票3月16日開了,怎么你8月31日才拿到?采購(gòu)員也有責(zé)任。增值稅發(fā)票逾期了怎么辦,我看你回答過可以開紅字。這個(gè)可以嗎如果增值稅專用...
你應(yīng)該是增值稅專用發(fā)票吧 那么不能開紅字發(fā)票 這里的過期是指超過了認(rèn)證抵稅期 因此這張發(fā)票對(duì)方不能抵稅 但還是可以做賬的 對(duì)方單位可能會(huì)要求你們支付這筆稅金 如果金額不大倒還好 要么給他們稅金 要么多給他們些發(fā)票(車票等) 讓他們做賬來免一...
國(guó)稅函[2004]128號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》中的附件1《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書稽核辦法》第三條規(guī)定:增值稅一般納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之...
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì),并在通過的次月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則即視為逾期發(fā) 票?! 秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告201...
增值稅一般納稅人取得合法有效的增值稅扣稅憑證,應(yīng)當(dāng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證或申請(qǐng)稽核比對(duì),并在通過的次月申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,否則即視為逾期發(fā) 票。 《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告201...
《逾期增值稅扣稅憑證抵扣管理辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào)): 一、對(duì)增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證逾期的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、逐級(jí)上報(bào),由國(guó)家稅務(wù)總局認(rèn)證、稽核比對(duì)后,對(duì)比對(duì)相符的增值...
國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告 國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第50號(hào) 為保障納稅人合法權(quán)益,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),現(xiàn)將2007年1月1日以后開具的增值稅扣稅憑證未能按照規(guī)定期限辦理認(rèn)證或者稽核比對(duì)(以下簡(jiǎn)稱逾期)抵扣問題公告...