現(xiàn)金管理暫行條例 　　（1997年6月23日國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),1997年8月21日中國(guó)人民銀行發(fā)布） 　　第一章 總 則 　　第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。 　　第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行）開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。 國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。 　　第三條 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 　　第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。 開(kāi)戶銀行依照本條例和中國(guó)人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開(kāi)戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。 　　第二章 現(xiàn)金管理和監(jiān)督 　　第五條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 　?。ㄒ唬┞毠すべY、津貼； 　?。ǘ﹤€(gè)人勞務(wù)報(bào)酬； 　?。ㄈ└鶕?jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金； 　?。ㄋ模└鞣N勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出； 　?。ㄎ澹┫騻€(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款； 　?。┏霾钊藛T必須隨身攜帶的差旅費(fèi)； 　　（七）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； 　?。ò耍┲袊?guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。 　　第六條 除本條例第五條第（五）、（六）項(xiàng)外，開(kāi)戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。 　　第七條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。 開(kāi)戶單位在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。 　　第八條 機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。 　　第九條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3—5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。 邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開(kāi)戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支。 　　第十條 經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，開(kāi)戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由開(kāi)戶銀行核定。 　　第十一條 開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理： 　　（一）開(kāi)戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間； 　?。ǘ╅_(kāi)戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開(kāi)戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況； 　?。ㄈ╅_(kāi)戶單位根據(jù)本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開(kāi)戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金； 　　（四）因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)向開(kāi)戶銀行提出申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。 　　第十二條 開(kāi)戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。 　　第十三條 對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對(duì)確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。 　　第十四條 在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行匯兌方式支付。因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開(kāi)戶銀行根據(jù)實(shí)際需要，予以支付現(xiàn)金。 未在開(kāi)戶銀行開(kāi)戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)所需貨款，可以通過(guò)銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。 　　第十五條 具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)接受開(kāi)戶單位的委托，開(kāi)展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)。 　　第十六條 為保證開(kāi)戶單位的現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行，開(kāi)戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時(shí)間。大中城市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營(yíng)業(yè)時(shí)間收款制度。 　　第十七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)柜臺(tái)審查，定期和不定期地對(duì)開(kāi)戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。 　　第十八條 一個(gè)單位在幾家銀行開(kāi)戶的，由一家開(kāi)戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理工作，核定開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金限額。 各金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理分工，由中國(guó)人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金管理分工的爭(zhēng)議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。 　　第十九條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金管理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金管理工作所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)在開(kāi)戶銀行業(yè)務(wù)費(fèi)中解決。 　　第三章 法律責(zé)任 　　第二十條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動(dòng)，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以罰款： 　?。ㄒ唬┏鲆?guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的； 　?。ǘ┏龊硕ǖ膸?kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。 　　第二十一條 開(kāi)戶單位有下列情形之一的，開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)停止對(duì)該單位的貸款或者停止對(duì)該單位的現(xiàn)金支付： 　?。ㄒ唬?duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的； 　?。ǘ┚苁罩?、銀行匯票和銀行本票的； 　?。ㄈ┻`反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的； 　　（四）用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的； 　　（五）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的； 　　（六）編造用途套取現(xiàn)金的； 　?。ㄆ撸┗ハ嘟栌矛F(xiàn)金的； 　?。ò耍├觅~戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的； 　?。ň牛挝坏默F(xiàn)金收入按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的； 　?。ㄊ┍Ａ糍~外公款的； 　?。ㄊ唬┪唇?jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開(kāi)戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。 　　第二十二條 開(kāi)戶單位對(duì)開(kāi)戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開(kāi)戶銀行的同級(jí)人民銀行申請(qǐng)復(fù)議。同級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請(qǐng)之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開(kāi)戶單位對(duì)復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。 　　第二十三條 銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 　　第四章 附 則 　　第二十四條 本條例由中國(guó)人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國(guó)人民銀行制定。 　　第二十五條 本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日發(fā)布的《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)行現(xiàn)金管理的決定》同時(shí)廢止。

現(xiàn)金管理辦法

必須首先抓住現(xiàn)金管理這個(gè)核心，從加強(qiáng)預(yù)算管理、籌資管理、提高現(xiàn)金使用效率等方面全面提高整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作。 在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，現(xiàn)金始終是一項(xiàng)值得高度重視的、高流動(dòng)性的資產(chǎn)。現(xiàn)金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的源泉，沒(méi)有足夠的現(xiàn)金，企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)就不可能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益也就無(wú)從談起。因此現(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)何管理的核心內(nèi)容。如何加強(qiáng)現(xiàn)金管理，提高現(xiàn)金使用效益是每個(gè)企業(yè)所面臨的重要課題，必須做好以下工作。 一、建立預(yù)算管理體系，全面加強(qiáng)預(yù)算管理 對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流實(shí)施全程管理和預(yù)算控制。預(yù)算控制貫穿于整個(gè)......

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如何加強(qiáng)施工企業(yè)的現(xiàn)金流管理

一、施工企業(yè)對(duì)現(xiàn)金管理的重要性 (一)保持合理的現(xiàn)金流動(dòng)性是保證一個(gè)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提 統(tǒng)計(jì)資料表明，發(fā)達(dá)國(guó)家破產(chǎn)企業(yè)中的80%，破產(chǎn)時(shí)賬面仍是盈利的，導(dǎo)致它們倒閉的是因?yàn)楝F(xiàn)金流量不足。我國(guó)也不例外，曾經(jīng)是香港規(guī)模最大的投資**勤公司和內(nèi)地珠海極具實(shí)力的巨人公司，都是在盈利能力良好，但現(xiàn)金凈流量不足以償還到期債務(wù)時(shí)，引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)而陷入破產(chǎn)境地的?？梢?jiàn)，良好的盈利能力并非企業(yè)得以持續(xù)健康發(fā)展的充分條件，是否擁有正常的現(xiàn)金流才是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的前提。 (二)現(xiàn)金流指標(biāo)比盈利指標(biāo)更能反映出施工企業(yè)的實(shí)......